Как выбрать систему налогообложения для ИП
Недавно знакомый предприниматель рассказал, как налоговая беспечность обошлась ему в 1,5 млн рублей. Два года назад Николай решил заняться бизнесом и зарегистрировал ИП. Он ничего не знал о налоговых режимах и не подозревал, что определиться надо сразу. Его автоматически поставили на общую систему налогообложения.
Когда пошли продажи, понял, что работать на общей системе невыгодно, и решил перейти на упрощенку. Николай нанял бухгалтера и поручил это дело ей. Бухгалтер подготовила документы, отправила их в налоговую и вскоре уволилась.
Николай стал платить налоги по упрощенке и очень удивился, когда получил акт камеральной проверки. В нем говорилось, что Николай не доплатил налоги. Оказалось, бухгалтер что-то напутала, и в налоговой не знают о его переходе на упрощенку. Предъявить бухгалтеру претензии Николай не может, потому что не заключил с ней договор о полной материальной ответственности. Теперь Николай должен государству 1,5 млн рублей налогов и штрафов.
Чтобы не попасть на штрафы, платить меньше налогов и как можно реже отчитываться, важно сразу выбрать подходящую систему налогообложения для ИП. Цена выбора — десятки тысяч рублей в год. Столько можно сэкономить или потерять. Разберемся, как новичку выбрать налоговый режим: какие параметры учесть и на что обратить внимание.
- Автор: Ирина Ситникова
- Иллюстратор: Ivan Might
- Эксперт: Иван Малиёв
Что в статье
- 1. Узнайте, какие режимы вам доступны
- Общая система налогообложения (ОСНО)
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
- 2. Выберите из доступных режимов подходящие
- ОСНО
- ЕНВД
- УСН «Доходы»
- УСН «Доходы — расходы»
- ПСН
- ЕСХН
- 3. Выберите самый выгодный режим
- 4. Рассчитываем примерную сумму налога за год для каждого режима
- УСН «Доходы»
- УСН «Доходы — расходы»
- ЕНВД
- ПСН
- 5. Уменьшаем налог на сумму страховых взносов
- 6. Просчитываем, что будет, если план не сработает
- Рассчитаем сумму налога на УСН «Доходы — расходы»: заработали меньше, чем планировали
- 7. Узнайте про налоговые льготы
1. Узнайте, какие режимы вам доступны
Всего в России пять систем налогообложения, но не всегда можно выбрать любую. Почти для каждого режима есть ограничения: вид бизнеса, регион или количество сотрудников. Не тратьте время — не изучайте каждую из систем: сначала выберите те варианты налогообложения, которые по закону доступны для вашего бизнеса, и детально разбирайтесь только с ними.
Для магазинов, кафе, баров, ресторанов и сервисов доступны все режимы налогообложения, кроме сельскохозяйственного. Меньше возможностей у московских бизнесменов — в столице не применяют ЕНВД. Если открываете магазин или кофейню в Москве, придется выбирать между ОСНО, УСН и ПСН.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Вид деятельности: любой
Количество работников: любое
Годовой доход: любой
Другие ограничения: нет
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Вид деятельности: любой, кроме некоторых п. 3 ст. 346.12 НК РФ
Количество работников: не больше 100 человек
Годовой доход: не больше 150 млн рублей
Другие ограничения: остаток основных средств не больше 150 млн рублей
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Вид деятельности: отдельные виды деятельности. Местные власти могут сокращать список, ст. 346.26 НК РФ
Регион: применяют в некоторых регионах. Проверьте регионы на сайте налоговой
Количество работников: не больше 100 человек
Годовой доход: любой
Другие ограничения: нет